آموزشگاه زکریا - تکمیلی موجودی کالا دائمی

عملیات زیر در موسسه فریاد انجام شده است :

1391/01/01 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک به شرح زیر:

نقد                          165/000/000

حسابهای دریافتنی        15/000/000

اسناددریافتنی              22/000/000

موجودی کالا               5/000/000

اثاثیه                        3/000/000

وسایط نقلیه                2/000/000

ماشین آلات                10/000/000

ساختمان                   13/000/000

زمین                        20/000/000

ملزومات                    860/000

حسابهای پرداختنی        3/600/000

اسناد پرداختنی             4/000/000

وام بانکی بلند مدت        3/000/000

وام بانکی کوتاه مدت      5/000/000

اسنادپرداختنی بلند مدت   24/000/000

02/01  در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره 2 ساله به مبلغ 2/400/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را یکجا پرداخت کرده است.

02/01 خرید کالا 12/000/000  ریال با شرط ( ن / 30 – 2 / 10 )

02/06 پرداخت بدهی ایجاد شده در تاریخ 02/01

03/01 در این تاریخ موسسه قرارداد بیمه مسئولیت مدنی 40 ماهه به مبلغ 2/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

03/01 فروش کالا 24/000/000 ریال با قیمت تمام شده 6/000/000 ریال با شرط (ن/50-15/3)

03/10 وصول طلب ایجاد شده در 03/01

03/15 خرید کالا 15/000/000 ریال و پرداخت چک شماره 123456 به تاریخ 1391/11/11

04/01 پرداخت 2/400/000 ریال بابت قرارداد بیمه 12 ماهه آتش سوزی

04/10 خرید کالا 9/000/000 ریال بطور نقد که در این معامله 6 درصد تخفیف منظور شد

05/01 فروش کالا 18/000/000 ریال با قیمت تمام شده 8/000/000 ریال بطور نقد که در این معامله 6 درصد تخفیف منظور شد

06/01  فروش کالا 7/000/000 ریال با قیمت تمام شده 2/000/000  ریال و دریافت چک 654321 به تاریخ 1391/06/20

06/20 وصول وجه چک 654321

07/01 پرداخت 300/000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته و 200/000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده

07/15 برداشت 450/000 ریال وجه نقد توسط مالک

08/01 بدلیل وجود عیب و نقص در کالای خریداری شده مبلغ 333/000 ریال نقدا دریافت شد.

09/01 بدلیل وجود عیب و نقص در کالای فروش رفته مبلغ 222/000 ریال نقدا پرداخت شد.

10/01 برگشت 300/000 ریال از کالای خریداری شده بطور نقد.

11/01 برگشت 450/000 ریال از کالای فروش رفته بطور نقد با قیمت تمام شده آن 150/000 ریال

11/15 پرداخت 600/000 ریال بابت حقوق

11/20 خرید ملزومات 250/000 ریال بطور نقد

11/25 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 50/000/000 ریال به طور نقد

12/01 پرداخت 440/000 ریال بابت تبلیغات

سایر اطلاعات بشرح زیر است :

1 – روش نگهدای کالا دائمی است

2 – موجودی ملزومات پایان سال 220/000 ریال است

3 – حقوق اسفند ماه 92 به مبلغ 600/000 ریال در پایان سال پرداخت نشد و قرار شد سال بعد پرداخت شود

4- بابت وام موسسه بهره ای معادل 260/000 ریال به موسسه تعلق گرفت که قرار شد بعدا پرداخت شود لذا ثبتی از این بابت انجام نشده است.

مطلوب است:
1- ثبت عملیات فوق در دفتر روزنامه،
2- انتقال به دفتر کل و مانده گیری،
3- تهیه تراز آزمایشی
4- تهیه صورت سود و زیان
5- بستن حسابهای موقت
6- تهیه صورت سرمایه
7- تهیه ترازنامه
8- بستن حسابهای دائمی
9- افتتاح حسابهای دائمی در سال جدید که عملیات سال 92 به شرح زیر می باشد:

1392/01/01 افتتاح حسابهای دائمی در سال جدید

02/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 150/000/000 ریال به طور نقد

03/01 پرداخت 100/000 ریال بابت حقوق و 200/00 ریال بابت گاز

04/01 برداشت 550/000 ریالل وجه نقد توسط مالک

05/01 خرید کالا 10/000/000 ریال با شرط (ن/20-10/1)

05/05 پرداخت بدهی خرید 05/01

06/01 برگشت 400/000 ریال از کالای خریداری شده به طور نقد

06/15 پرداخت 290/000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده

06/20 به دلیل وجود عیب و نقص در کالای خریداری شده 200/000 ریال نقدا پرداخت شد

07/01 فروش کالا 20/000/000 ریال با قیمت تمام شده 12/000/000 ریال با شرط (ن/35-17/1)

07/10 دریافت طلب فروش 07/01

07/15 برگشت 300/000 ریال از کالای فروش رفته به طور نقد با قیمت تمام شده 200/000 ریال

08/01 پرداخت 800/000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته

09/01 به دلیل عیب و نقص در کالای فروش رفته مبلغ 500/000 ریال نقدا دریافت شد

09/25 خرید 750/000 ریال ملزومات به طور نسیه

10/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 100/000/000 ریال به طور نقد
11/01 وصول نصف حسابهای دریافتنی

12/01 پرداخت نصف اسناد پرداختنی

سایر اطلاعات :

1 – روش نگهدای کالا دائمی است

2 – موجودی ملزومات پایان سال 300/000 ریال است.

مطلوب است:
1- ثبت عملیات فوق در دفتر روزنامه،
2- انتقال به دفتر کل و مانده گیری،
3- تهیه تراز آزمایشی
4- تهیه صورت سود و زیان
5- بستن حسابهای موقت
6- تهیه صورت سرمایه
7- تهیه ترازنامه
8- بستن حسابهای دائمی
9- افتتاح حسابهای دائمی در سال جدید