آموزشگاه زکریا - حسابداری مقدماتی - تمرین دوره ای

عملیات زیر در موسسه هادی انجام شده است:

1- سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 50/000/000 ریال به طور نقد

2- خرید زمین و ساختمان و اثاثیه و وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 8/000/000 ریال که نصف نقد و الباقی 10درصد نسیه و مابقی چک است.

3- ارائه خدمات به مشتریان 60/000/000 ریال نصف نسیه و الباقی 35 درصد نقد و ما بقی چک است

4 - برداشت 440/000 ریال وجه نقد توسط مالک

5- پرداخت 550/000 ریال بابت آب و 350/000 ریال بابت حقوق و 330/000 ریال بابت پذیرایی

6- سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 76/000/000 ریال به طور نقد

7- وصول نصف حسابهای دریافتنی و نصف اسناد دریافتنی

8- پرداخت 400/000 ریال از اسناد پرداختنی و 800/000 ریال از حسابهای پرداختنی به طور نقد

9- سرمایه گذاری مجدد توسط مالک به شکل زیر:

نقد 22/000/000 ریال زمین 33/000/000 ریال ساختمان 44/000/000 ماشین آلات 55/000/000 ریال

10- برداشت 500/000 ریال وجه نقد توسط مالک

مطلوبست:

1- ثبت عملیات فوق در دفتر روزنامه

2- انتقال به دفتر کل و مانده گیری

3- تهیه تراز آزمایشی

4- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای موقت

5- تهیه صورتهای مالی

6- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای دائمی

7- ثبت های روزنامه و کل افتتاح حسابها در سال جدید

تمرین 2  - بازرگانی

عملیات زیر در موسسه بازرگاني هدا انجام شده است:

91/01/01سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 355/000/000 ریال به طورنقد و 2/000/000 ریال موجودی کالا

91/01/01 خرید زمین و ساختمان و اثاثیه و وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 6/000/000 ریال به نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک

91/02/01 در این تاریخ موسسه قرارداد بیمه 30 ماهه ای به مبلغ 6/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

91/03/01 در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره 1 ساله به مبلغ 2/400/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

91/04/01 خرید کالا 10/000/000 ریال به طور نقد

91/05/01 خرید کالا 30/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

91/06/01 برگشت 500/000 ریال از کالای خریداری شده به طور نقد

91/07/01 پرداخت 800/000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده

91/08/01 خرید 900/000 ریال ملزومات به طور نقد

91/10/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 550/000/000 ریال به طور نقد

91/10/02 فروش کالا 30/000/000 ریال به طور نقد

91/10/03 فروش کالا 40/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

91/10/04 برگشت 300/000 ریل از کالا فروش رفته به طور نقد

91/10/05 پرداخت 200/000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته

91/10/06 برداشت 550/000 ریال وجه نقد توسط مالک

91/10/07 پرداخت 250/000 ريال بابت حقوق و 450/000 ريال بابت گاز

91/10/08 دریافت وام بانکی کوتاه مدت 20/000/000 ریال و وام بانکی بلند مدت 10/000/000 ریال

91/11/01 وصول نصف حسابهاي دريافتني

91/12/01 پرداخت نصف حسابهاي پرداختني

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان دوره 250/000 ريال

2- روش نگهداري موجودي كالا ادواري بوده و موجودي كالاي پايان سال 3/000/000 ريال مي باشد.

3- حقوق اسفند ماه پرسنل به مبلغ 670/000 ريال قرار شد فروردين سال بعد پرداخت شود.

4- بابت وام های موسسه 330/000 ریال بهره به موسسه تعلق گرفت که قرار شد سال بعد پرداخت گردد لذا ثبت آن از قلم افتاده است

5- عمر مفید اثاثیه 5 سال وسایط نقلیه 8 سال ماشین آلات 6 سال و ساختمان 20 سال و همچنین ارزش اسقاط اثاثیه 400/000 وسایط نقلیه 500/000 و ماشین آلات 200/000 ریال است و ساختمان ارزش اسقاط ندارد  و روش استهلاک تمام دارایی ها خط مستقیم است

مطلوبست:

1- انجام ثبت هاي روزنامه

2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3- تراز آزمايشي قبل از تعديلات

4- انجام ثبت هاي روز نامه و كل تعديلات پايان سال

5- تهيه تراز آزماشي بعد از تعديلات

6- تهيه صورتهاي مالي طبقه بندي شده

7- ثبت هاي روزنامه و كل عمليات بستن حسابهاي موقت

8- ثبت هاي روزنامه و كل عمليات بستن حسابهاي دائمي

9- افتتاح حسابها در سال جديد

10- محاسبه     نسبت جاری   و    نسبت بدهی     و   تحلیل آن

تمرین 3 - کارت حسابداری انبار

عملیات زیر در موسسه مادر انجام شده است:

5/1 موجودی کالای اول دوره 3/000 عدد به نرخ هر عدد 1/000 ریال

5/2 خرید کالا 2/000 عدد به نرخ هر عدد 1/100 ریال

5/3 فروش کالا 3/000 عدد به نرخ هر عدد 3/000 ریال

5/4 خرید کالا 4/000 عدد به نرخ هر عدد 1/200 ریال

5/5 خرید کالا 2/000 عدد به نرخ هر عدد 1/300 ریال

5/6 فروش کالا 5/000 عدد به نرخ هر عدد 3/000 ریال

5/7 فروش کالا 1/000 عدد به نرخ هر عدد 3/000 ریال

1- مطلوبست تهیه کارت حسابداری انبار به سه روش فایفو و لایفو و میانگین متحرک به طور جداگانه به همراه ثبت حسابداری و تهیه حساب تی موجودی کالا و قیمت تمام شده کالای فروش رفته در سیستم دائمی

2- مطلوبست مبلغ موجودی کالای پایان دوره به سه روش فایفو و لایفو و میانگین موزون در روش ادواری

تمرین 4- قیمت تمام شده دارایی های ثابت

عملیات زیر در موسسه فانوس انجام شده است:

6/1 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 550/000/000 ریال به طور نقد

6/2 خرید زمین 20/000/000 ریال به طور نقد

6/3 پرداخت 100/000 ریال بابت کمیسیون زمین خریداری شده

6/4 پرداخت 200/000 ریال بابت حق الثبت زمین خریداری شده

6/5 پرداخت 300/000 ریال بابت تسطیح زمین خریداری شده

6/6 پرداخت 400/000 ریال بابت تخریب ساختمان قدیمی موجود در زمین خریداری شده

6/7 دریافت 200/000 ریال بابت فروش مصالح ناشی از تخریب ساختمان موجود در زمین

6/8 پرداخت 250/000 ریال بابت پذیرایی در مراسم افتتاح زمین خریداری شده

6/9 دریافت 280/000 ریال بابت فروش اشجار موجود در زمین خریداری شده

7/1 خرید اثاثیه 10/000/000 ریال به طور نقد

7/2 پرداخت 200/000 ریال بابت حمل اثاثیه تا موسسه

7/3 پرداخت 300/000 ریال بابت پذیرایی از کارکران حمل کننده اثاثیه

8/1 خرید ماشین آلات از کشور امارات 15/000/000 ریال نقدی

8/2 پرداخت 200/000 ریال بابت حمل ماشین آلات از کارخانه تا بندر کشور امارات

8/3 پرداخت 300/000 ریال بابت بارگیری  ماشین آلات از اسکله امارات به روی کشتی

8/4 پرداخت 400/000 ریال بابت انتقال از کشتی روی تریلی در بندر امام خمینی ایران

8/5 پرداخت 500/000 ریال بابت حمل توسط تریلی از بندر ایران تا موسسه

8/6 پرداخت 600/000 ریال بابت نصب ماشین آلات

8/7 پرداخت 150/000 ریال به مشاورین اماراتی بابت آموزش کار با ماشین آلات

8/8 پرداخت 120/000 ریال بابت هزینه های پذیرایی و هتل مشاوران اماراتی

8/9 پرداخت 220/000 ریال بابت تولید آزمایشی با ماشین آلات

8/10 پرداخت 850/000 ریال بابت هزینه های افتتاح ماشین آلات

مطلوبست ثبت دفتر روزنامه عملیات فوق و نیز تنظیم حسابهای تی دارایی های خریداری شده

تمرین 5 - استهلاک

موسسه مانی در تاریخ 92/01/01 ساختمانی به مبلغ 20/000/000 ریال به طور نسیه خریداری کرد عمر مفید این دارایی 10 سال ارزش اسقاط 1/000/000 ریال و روش استهلاک خط مستقیم است. مطلوبست ثبت خرید دارایی و ثبت های تعدیلی سال های اول تا چهارم این دارایی و تنظیم حسابهای تی

نمرین 6 - صورت سود و زیان چند مرحله ای

اطلاعات زیر از دفاتر موسسه بابک در دست است:

فروش  40/000/000

برگشت از فروش و تخفیفات 550/000

تخفیفات نقدی فروش 250/000

هزینه آب  200/000

قیمت تمام شده کالای فروش رفته 25/000/000

هزینه بهره 360/000

هزینه اجاره 340/000

درآمد بهره 700/000

درآمد اجاره 100/000

هزینه حقوق 660/000

هزینه استهلاک 400/000

هزینه م.م     200/000

مطلوبست تهیه صورت سود و زیان چند مرحله ای

تمرین 7 - مطالبات حذف مستقیم

مانده حسابهای دریافتنی موسسه بهرام در 90/12/29 مبلغ 4/000/000 ریال است در 91/5/1 مبلغ 360/000 ریال مطالبات از آقای صابری سوخت شد موسسه بهرام از روش حذف مستقیم استفاده میکند مطلوبست ثبت سوخت مطالبات

تمرین 8 - مطالبات ذخیره ای

مانده حسابهای دریافتنی موسسه حافظ در 93/12/29 مبلغ 8/000/000 ریال است نسبت به مانده مطالبات 3 درصد ذخیره لازم است در تاریخ 94/6/6 مبلغ 40/000 ریال از مطالبات سوخت شد مطلوبست ثبت های مربوطه

تمرین 9- بهره

در تاریخ 87/05/06 موسسه سلام کالایی به مبلغ 10/000/000 ریال با قیمت تمام شده 7/000/000 ریال در قبال دریافت سندی 95 روزه به موسسه سلیم می فروشد و  با توجه به نرخ بهره 17 درصد مطلوبست در دفاتر خریدار و فروشنده

1- ثبت های مربوط با این فرض که سند در تاریخ سررسید وصول می شود

2- ثبت های مربوط با این فرض که سند در تاریخ سررسید وصول نمی شود (واخواست می گردد)

تمرین 10 - اصول و مفروضات حسابداری را توضیح دهید و برای هر یک ثبتی را مثال بزنید که نشان دهد بر اساس آن اصل یا فرض انجام میشود.