آموزشگاه زکریا - حسابداری صنعتی - تمرین 98

تمرین

تراز آزمایشی موسسه تولیدی حبیب در 1392/12/29 بشرح زیر است:

نقد                                                  30/000/000

حسابهای در یافتنی                          6/000/000

اسناد دریافتنی                                5/000/000

پیش پرداخت بیمه کارخانه                 1/200/000

پیش پرداخت اجاره ساختمان تولیدی 1/400/000

ملزومات تولیدی                                900/000

هزینه های توزیع و فروش                  400/000

هزینه های اداری و تشکیلاتی            500/000

موجودی مواد اولیه                           1/000/000

موجودی کار در جریان ساخت             2/000/000

موجودی کالای ساخته شده              3/000/000

خرید مواد اولیه                                6/000/000

دستمزد مستقیم                              4/000/000

هزینه حمل                                       500/000

برگشت از خرید مواد و تخفیفات          350/000

برگشت از فروش و تخفیفات               700/000

تخفیفات نقدی فروش                         330/000

فروش                                             33/000/000

اثاثیه اداری                                      10/000/000

ساختمان تولیدی                               4/000/000

ماشین آلات تولیدی                           5/000/000

وسایط نقلیه                                       2/000/000

هزینه حمل مواد خریداری شده          200/000

زمین                                               20/000/000

برداشت                                          700/000

حسابهای پرداختنی                          5/000/000

اسناد پرداختنی                               6/000/000

وام بانکی بلند مدت                          5/000/000

وام بانکی کوتاه مدت                        4/000/000

درآمد بهره                                       600/000

هزینه بهره                                      550/000

سرمایه                                                  ؟

سایر اطلاعات:

1- موجودی مواد پایان دوره                            2/000/000 ریال

2- موجودی کار درجریان ساخت پایان دوره        1/200/000 ریال

3- موجودی کالای ساخته شده پایان دوره         1/400/000 ریال

4- موسسه در تاریخ 92/7/1 قرارداد بیمه کارخانه2ساله منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است

5- موسسه در تاریخ 92/6/1 قرارداد اجاره 2ساله منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را یکجا  پرداخت کرده است

6- موجودی ملزومات پایان دوره    200/000 ریال

7- عمر مفید اثاثیه 10سال و ارزش اسقاط 500/000 ریال و روش استهلاک خط مستقیم می باشد.

8- عمر مفید ساختمان 8سال و روش استهلاک خط  مستقیم و ارزش اسقاط 200/000 ریال است

9- ماشین آلات به روش میزان تولید مستهلک می شود و کل تولید برآوردی ماشین آلات 60/000 واحد و ارزش اسقاط آن 500/000 می باشد که در سال 92 این موسسه 5/000 واحد تولید کرده است.

10- این موسسه از روش ذخیره گیری برای مطالبات خود استفاده می کند و نسبت به مانده حسابهای دریافتنی 3 درصد ذخیره لازم است.

11- بابت وام موسسه بهره ای معادل 500/000 ریال به موسسه تعلق گرفته که ثبت آن از قلم افتاده است.

12-موسسه از سربار جذب شده استفاده می کند و مبنای جذب سربار برآوردی تعداد تولید ماشین آلات است. همچنین نرخ جذب سربار در سال 92 برای هر واحد 600 ریال می باشد که ثبت جذب سربار از قلم افتاده است

13- کسر و اضافه جذب سربار اگر کمتر از 50/000 ریال باشد بی اهمیت تلقی می شود و اگر بیشتر از آن باشد با اهمیت محسوب می شود.

مطلوبست:

1-نهیه تراز آزمایشی

2- تنظیم حسابهای تی

3- انجام ثبت های تعدیلی لازم

4- انجام ثبت های روزنامه و کل مربوط به عملیات تولید

5- انجام ثبت های روزنامه و کل بستن کسر و اضافه جذب سربار

6- ثبت های بستن حسابهای صنعتی

7-ثبت های بستن حسابهای موقت

8- ثبت های بستن حسابهای دائمی

9-ثبت های افتتاح حسابهای دائمی

10- تهیه جدول مواد مصرفی

11- تهیه جدول تولید

12- تهیه صورت حساب کالای ساخته شده

13- تهیه صورت حساب قیمت تمام شده کالای فروش رفته

14- تهیه صورت سود و زیان چند مرحله ای

15- تهیه صورت سرمایه

16- تهیه ترازنامه طبقه بندی شده

17- محاسبه نسیت جاری و نسبت بدهی  و نسبت آنی و درصد سود ناخالص