آموزشگاه اندیشه - حسابداری مقدماتی - تمرین دوره ای

92/01/01سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 500/000/000 ریال نقد و 1/000/000 ریال موجودی کالا

92/01/01 خرید زمین و ساختمان و اثاثیه و وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 6/000/000 ریال به نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک

92/02/01 در این تاریخ موسسه قرارداد بیمه 30ماهه ای به مبلغ 2/400/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

92/03/01 در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره 4 ساله به مبلغ 1/400/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

92/04/01 خرید کالا 13/000/000 ریال به طور نقد

92/05/01 خرید کالا 30/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

92/06/01 برگشت 500/000 ریال از کالای خریداری شده به طور نقد

92/07/01 پرداخت 400/000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده

92/08/01 خرید 600/000 ریال ملزومات به طور نقد

92/10/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 450/000/000 ریال به طور نقد

92/10/02 فروش کالا 50/000/000 ریال به طور نقد

92/10/03 فروش کالا 60/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

92/10/04 برگشت 410/000 ریل از کالا فروش رفته به طور نقد

92/10/05 پرداخت 360/000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته

92/10/06 برداشت 450/000 ریال وجه نقد توسط مالک

92/10/07 پرداخت 470/000 ريال بابت حقوق و 510/000 ريال بابت گاز

92/10/08 دریافت وام بانکی کوتاه مدت 25/000/000 ریال و وام بانکی بلند مدت 35/000/000 ریال

92/11/01 وصول نصف حسابهاي دريافتني

92/12/01 پرداخت نصف حسابهاي پرداختني

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان دوره 400/000 ريال

2- روش نگهداري موجودي كالا ادواري بوده و موجودي كالاي پايان سال 1/500/000 ريال مي باشد.

3- حقوق اسفند ماه پرسنل به مبلغ 600/000 ريال قرار شد فروردين سال بعد پرداخت شود.

4- بابت وام های موسسه 256/000 ریال بهره به موسسه تعلق گرفت که قرار شد سال بعد پرداخت گردد لذا ثبت آن از قلم افتاده است

5- عمر مفید اثاثیه 5 سال وسایط نقلیه 6 سال ماشین آلات 7 سال و ساختمان 14سال و همچنین ارزش اسقاط اثاثیه 200/000 وسایط نقلیه 300/000 و ماشین آلات 400/000 ریال است و ساختمان ارزش اسقاط ندارد  و روش استهلاک تمام دارایی ها خط مستقیم است

مطلوبست:

1- انجام ثبت هاي روزنامه

2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3- تراز آزمايشي قبل از تعديلات

4- انجام ثبت هاي روز نامه و كل تعديلات پايان سال

5- تهيه تراز آزماشي بعد از تعديلات

6- تهيه صورتهاي مالي طبقه بندي شده

7- ثبت هاي روزنامه و كل عمليات بستن حسابهاي موقت

8- ثبت هاي روزنامه و كل عمليات بستن حسابهاي دائمي

9- افتتاح حسابها در سال جديد

10- محاسبه     نسبت جاری   و      نسبت آنی    و    نسبت بدهی     و    درصد سود ناخالص

تمرین 3 - کارت حسابداری انبار

عملیات زیر در موسسه دریا انجام شده است:

7/1 موجودی کالای اول دوره 3/000 عدد به نرخ هر عدد 1/000 ریال

7/2 خرید کالا 2/000 عدد به نرخ هر عدد 1/100 ریال

7/3 فروش کالا 3/000 عدد به نرخ هر عدد 4/000 ریال

7/4 خرید کالا 4/000 عدد به نرخ هر عدد 1/200 ریال

7/5 خرید کالا 2/000 عدد به نرخ هر عدد 1/300 ریال

7/6 فروش کالا 5/000 عدد به نرخ هر عدد 4/000 ریال

7/7 فروش کالا 1/000 عدد به نرخ هر عدد 4/000 ریال

2- مطلوبست مبلغ موجودی کالای پایان دوره به سه روش فایفو و لایفو و میانگین موزون در روش ادواری

تمرین 4- قیمت تمام شده دارایی های ثابت

عملیات زیر در عادل انجام شده است:

4/1 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 52/000/000 ریال به طور نقد

4/2 خرید زمین 25/000/000 ریال به طور نقد

4/3 پرداخت 100/000 ریال بابت کمیسیون زمین خریداری شده

4/4 پرداخت 200/000 ریال بابت حق الثبت زمین خریداری شده

4/5 پرداخت 300/000 ریال بابت تسطیح زمین خریداری شده

4/6 پرداخت 400/000 ریال بابت تخریب ساختمان قدیمی موجود در زمین خریداری شده

4/7 دریافت 500/000 ریال بابت فروش مصالح ناشی از تخریب ساختمان موجود در زمین

4/8 پرداخت 250/000 ریال بابت پذیرایی در مراسم افتتاح زمین خریداری شده

4/9 دریافت 350/000 ریال بابت فروش اشجار موجود در زمین خریداری شده

5/1 خرید اثاثیه 20/000/000 ریال به طور نقد

5/2 پرداخت 400/000 ریال بابت حمل اثاثیه تا موسسه

9/3 پرداخت 300/000 ریال بابت پذیرایی از کارکران حمل کننده اثاثیه

10/1 خرید ماشین آلات از کشور امارات 21/000/000 ریال نقدی

10/2 پرداخت 240/000 ریال بابت حمل ماشین آلات از کارخانه تا بندر کشور امارات

10/3 پرداخت 350/000 ریال بابت بارگیری  ماشین آلات از اسکله امارات به روی کشتی

10/4 پرداخت 420/000 ریال بابت انتقال از کشتی روی تریلی در بندر امام خمینی ایران

10/5 پرداخت 520/000 ریال بابت حمل توسط تریلی از بندر ایران تا موسسه

10/6 پرداخت 650/000 ریال بابت نصب ماشین آلات

10/7 پرداخت 190/000 ریال به مشاورین اماراتی بابت آموزش کار با ماشین آلات

10/8 پرداخت 220/000 ریال بابت هزینه های پذیرایی و هتل مشاوران اماراتی

10/9 پرداخت 330/000 ریال بابت تولید آزمایشی با ماشین آلات

10/10 پرداخت 900/000 ریال بابت هزینه های افتتاح ماشین آلات

مطلوبست ثبت دفتر روزنامه عملیات فوق و نیز تنظیم حسابهای تی دارایی های خریداری شده

تمرین 5 - استهلاک

موسسه اردلان در تاریخ 94/01/01 ساختمانی به مبلغ 30/000/000 ریال به طور نسیه خریداری کرد عمر مفید این دارایی 20سال ارزش اسقاط 1/000/000 ریال و روش استهلاک خط مستقیم است. مطلوبست ثبت خرید دارایی و ثبت های تعدیلی سال های اول تا چهارم این دارایی و تنظیم حسابهای تی

نمرین 6 - صورت سود و زیان چند مرحله ای

اطلاعات زیر از دفاتر موسسه جهرم در دست است:

فروش  40/000/000

برگشت از فروش و تخفیفات 250/000

تخفیفات نقدی فروش 400/000

هزینه آب  360/000

قیمت تمام شده کالای فروش رفته 19/000/000

هزینه بهره 250/000

هزینه اجاره 180/000

درآمد بهره 600/000

درآمد اجاره 415/000

هزینه حقوق 560/000

هزینه استهلاک 364/000

هزینه م.م     130/000

مطلوبست تهیه صورت سود و زیان چند مرحله ای

تمرین 7 - مطالبات حذف مستقیم

مانده حسابهای دریافتنی موسسه واتیکان در 96/12/29 مبلغ 5/000/000 ریال است در 96/5/1 مبلغ 320/000 ریال مطالبات از آقای بهاری سوخت شد موسسه باقر از روش حذف مستقیم استفاده میکند مطلوبست ثبت سوخت مطالبات

تمرین 8 - مطالبات ذخیره ای

مانده حسابهای دریافتنی موسسه خانی در 93/12/29 مبلغ 10/000/000 ریال است نسبت به مانده مطالبات 4 درصد ذخیره لازم است در تاریخ 94/6/6 مبلغ 60/000 ریال از مطالبات سوخت شد مطلوبست ثبت های مربوطه

تمرین 9- بهره

در تاریخ 87/07/06 موسسه کامل کالایی به مبلغ 12/000/000 ریال با قیمت تمام شده 5/000/000 ریال در قبال دریافت سندی 85روزه می فروشد و  با توجه به نرخ بهره 18درصد مطلوبست

1- ثبت های مربوط با این فرض که سند در تاریخ سررسید وصول می شود

2- ثبت های مربوط با این فرض که سند در تاریخ سررسید وصول نمی شود (واخواست می گردد)